英德市人民政府关于英德市2019年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2020年10月26日在英德市第十五届人民代表大会

常务委员会第三十九次会议上

英德市审计局局长 李方近

主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告英德市2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

去年以来，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神以及习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕党中央重大决策部署及市委、市政府工作要求，认真落实市十五届人大四次会议有关决议，全面履行审计监督职责，依法审计了2019年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在市委、市政府的坚强领导下，各部门和单位不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，围绕“一场一区两地”战略目标，大力实施乡村振兴、创新驱动发展、广清一体化等战略，积极探索破解城乡二元结构，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，全市经济平稳运行，2019年市级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——强化管理，财政收入稳定增长。2019年，我市财税部门面对严峻的经济形势和国家减税降费政策的落实，主动适应经济发展新常态，落实积极的财政政策，强化税源和非税收入管理，财政收入保持平稳增长。2019年，市本级一般公共预算收入20.72亿元，完成调整后预算20.65亿元的100.36%，同比增长14.59%，其中税收收入15.34亿元，完成调整后预算15.25亿元的100.55%，占一般公共预算收入的74.01%，同比增长19.26%。

——支出结构不断优化，民生等重点领域支出得到保障。2019年，我市财政继续加大民生投入，新增财力持续向民生倾斜，不断提高基本公共服务水平。2019年，我市一般公共预算支出74.1亿元，完成调整后预算73.83亿元的100.37%，同比增长3.81%。其中教育、社会保障和就业、卫生健康、农林水等九项的民生事业资金支出为60.53亿元，占一般公共预算支出的81.69%，同比增长2.04%。

——深化改革，预算管理改革迈上新台阶。2019年，市财政部门顺应“数字财政”新形势，在新信息技术模式支撑下，财政管理综合信息系统正式上线运行。通过整合预算编制系统和国库集中支付系统，加强数据集中管理和联网管控，初步实现了财政与部门之间数据相互衔接，实时了解预算资金流量和流向。

审计查出问题整改力度加大。对上一年度审计查出的问题，相关部门和单位认真落实主体责任，按照市委、市政府审计整改工作的部署和要求，按项、逐条组织整改，成效显著。据统计，截至2020年6月底，对2018年度审计查出的86条问题，已整改到位71条，整改完成率82.56%。整改问题金额9.72亿元（其中已上缴、追回或归还各级财政资金2.99亿元）；拨付滞留和闲置资金5.26亿元。

一、财政管理审计情况

积极推进市级审计全覆盖，运用大数据审计方法，组织实施2019年度市级财政管理和决算草案、市级部门预算执行和镇（街）财政管理等情况审计。审计结果表明，2019年度市级财政预算执行情况良好，财政管理和决算草案编报总体较为规范，各项财政改革深入推进。

（一）市级财政管理及决算草案审计

组织市级预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况的审计。市级决算草案反映，2019年市级一般公共预算总收入79.82亿元、总支出79.53亿元，结余结转2891万元；市级政府性基金总收入28.25亿元、总支出26.75亿元，结余结转1.5亿元；市级国有资本经营预算总收入1054万元、总支出1054万元；社会保险基金（城乡居民基本养老保险基金）总收入6.12亿元、总支出2.73亿元，结余结转3.39亿元。审计发现的主要问题是：

    1.预算编制不完整。2019年度预算草案少编报上年度政府性基金收支结余128万元；预备费设置为一般公共预算支出额的0.73%，未达到规定的1%-3%。

2.少列当年预算收入。非税收入3168.38万元滞留专户未及时上缴国库，少列当年预算收入3168.38万元。

3.部分预算分解下达不及时。有1笔市级财政代编预算资金未在当年分解下达，涉及金额60万元；有8笔中央和省级转移支付资金未按规定在收到后30日内分解下达到本级有关部门，涉及金额1428.55万元，其中有1笔长达1年时间未下达至有关部门；有6笔上级转移支付资金结转下年支出未列报到具体项目，涉及金额962.9万元。

4.预算约束力不足。部分项目支出无预算拨款，涉及金额2.65亿元；部分资金年初预算未细化分配到预算单位，由市财政局代编，涉及金额18.38亿元，占年初预算支出55.01亿元的33.41%。

5.财政资金审批程序不规范。违规调整预算，未经人大审批增加预算支出2733万元；追加部分大额资金支出未按规定报市政府常务会议审定,涉及金额349.37万元。

（二）部门预算执行全覆盖审计

根据上级审计机关统一部署和要求，结合市财政审计全覆盖内容，组织对56个市级一级预算单位预算执行情况进行全覆盖审计，延伸审计4个所属单位。审计结果表明，市级部门单位预算管理水平不断提高，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：

1.项目支出预算执行不严格。有3个单位36个项目预算执行率低于50%。

2.资金使用管理不规范。有8个单位未经审批将财政资金从零余额账户支付到预算单位银行账户，涉及金额686.56万元。

3.一般性支出控制不严。有4个单位公务用车购置及运行维护费支出超年初预算，超支比例最高为85.65%，最低为8.76%；有2个单位18笔公务接待无公函，涉及金额9.01万元。

4.非税收入征管不够规范。有2个单位应收未收非税收入4486.79万元；有9个单位非税收入未及时上缴财政，涉及金额2006.87万元；有1个单位租金收入未按规定开具发票，涉及金额37.8万元。

5.资产资金管理不到位。有5个单位将55处房产出租未按规定向市财政局报批。

6.会计核算不规范。有12个单位固定资产账卡不符、账实不符；有1个单位应收款挂账3年以上未清理，涉及金额1793.65万元。

7.政府采购程序不合规。有3个单位3个工程项目未按规定在成交通知书发出后三十日内签订采购合同。

8.工程建设项目未严格履行基本建设程序。有1个单位4个工程项目投资超立项规模未重新报批调整，涉及金额1670.67万元，其中超立项投资规模最高为178.69%，最低为78.70%；有1个单位2个工程项目投入使用后长达7年以上未办理竣工结算，涉及金额988.75万元。

（三）镇（街）财政管理审计情况

组织对黄花、望埠、浛洸3个镇的财政收支管理等情况进行审计。审计结果表明，三个镇的财政收支状况基本真实、合法，财政收支基本符合相关法律、法规的规定。审计发现的主要问题是：

1.党风廉政建设方面。有3个镇部分公务接待无公函，涉及金额70.84万元；有1个镇违规发放津补贴45.79万元、超预算列支公务用车运行维护费14.81万元。

2.专项资金管理和使用方面。有1个镇虚报搬迁户数，多发放两不具备贫困村搬迁户扶持补助资金9万元；有1个镇对不符合条件享受危房改造补助的对象发放资金4万元。

3.财政财务和国有资产管理方面。有2个镇非税收入未及时上缴财政，涉及金额1246.62万元；有2个镇14处房屋、1台车辆未登记固定资产，账实不符；有1个镇无依据收费14.53万元、无依据支付工程款20万元、支付垃圾清运承包费和工程款370.45万元未取得发票、白条抵库5.83万元、违规处置国有资产72.49万元；有1个镇往来款长期挂账未清理，涉及金额1.61亿元。

4.工程建设方面。有1个镇2个工程项目未履行立项、编制预算等基本建设程序，1个项目未履行政府采购，涉及金额492万元。

二、绩效审计情况

为推动经济高质量发展，进一步加大绩效审计力度，根据上级审计机关统一部署和要求，结合市财政全覆盖审计内容，组织对2019年度学前教育发展资金的管理使用、绩效以及相关政策落实情况进行审计。审计发现的主要问题是：

项目进度慢，财政资金使用效益不高。2019年省财政下达英德市学前教育发展专项资金1258万元。截至2020年3月，由于4个建设项目推进慢等原因，仍有1258万元专项资金结存在财政未使用，资金绩效有待提高。

三、“三大攻坚战”审计情况

围绕市委市政府打好“三大攻坚战”的部署，根据上级审计机关统一部署和要求，结合市财政全覆盖审计内容，重点开展了污染防治攻坚战及防范化解重大风险攻坚战审计。

（一）污染防治攻坚战审计情况

组织对2019年度固体废物综合治理资金管理、使用和绩效情况进行审计。审计发现的主要问题是：

危险废物管理工作不规范。相关主管部门监管不到位，50家危险废物产生企业未申报登记，21家企业危险废物管理计划未备案，37.11吨外地危险废物未使用有运输危险废物资质的车辆运输进入英德辖区内。

（二）防范化解重大风险攻坚战审计情况

组织对2019年和2020年第一季度新增政府债券管理使用情况进行审计调查，延伸抽查了17个单位23个项目，涉及债券金额4.36亿元。审计发现的主要问题是：

1.未按规定建立和完善本级政府债券管理配套制度。

2.部分新增地方政府债券资金未形成实际支出。有16个项目未形成实际工作量和未实际使用，新增债券资金沉淀在财政部门或项目单位，涉及金额1.15亿元。

3.部分新增地方政府债券资金使用绩效不高。有3个项目因未及时完善项目的装修、竣工验收等工作，工程已完工未投入使用，涉及金额1900万元。

四、重大政策措施跟踪审计情况

组织对行政事业性收费、村村通自来水工程等3个方面的政策措施落实跟踪审计。审计结果表明各有关单位能认真落实国家和省有关重大政策措施，取得了较好的成效。审计发现的主要问题是：

    （一）行政事业性收费方面。有2个单位收取未纳入收费项目目录清单的项目，涉及金额4.87万元；有1个单位征收已免征停征的行政事业性收费，涉及金额3.97万元。

（二）村村通自来水工程落实方面。有2个镇7个村村通自来水工程项目超出与市政府签订责任书规定的时间18个月未验收，涉及金额3805.42万元。

五、重点民生项目和专项资金审计情况

（一）社会保险基金审计情况

根据上级审计机关统一部署和要求，结合市财政全覆盖审计内容，组织对英德市2019年度社会保险基金预算执行情况进行审计。审计发现的主要问题是：

1.社保基金管理不规范。有2个养老保险基金支出户的利息收入50.15万元未缴入财政专户；机关事业基本养老保险基金少列收支5.13亿元。

2.社保基金支出户未按规定的利率计息。机关事业基本养老保险基金支出户未按国家规定的三个月整存整取定期存款基准利率计息，2019年少计利息4.62万元。

（二）涉农资金整合审计情况

根据上级审计机关统一部署和要求，结合市财政全覆盖审计内容，组织对2019年度英德市纳入统筹整合涉农资金的管理使用情况进行审计。审计发现的主要问题是：

1.相关主管部门未做好信息公开、绩效自评等工作。市涉农资金牵头部门年终未对涉农资金约束性任务开展绩效考核；6个业务主管部门未按规定对涉农资金分配、执行结果等全过程信息进行公开。

2.部分约束性任务未按时完成。有3个项目未按时完成2019年约束性任务。

六、自然资源资产管理审计情况

组织对黄花镇水、土地、森林等自然资源和相关生态环境保护情况进行审计。审计结果表明，黄花镇能认真贯彻中央及地方关于生态文明建设决策部署，落实生态环境保护“党政同责”和“一岗双责”，开展河面水面“五清”等多项工作，取得较好成效。审计发现的主要问题是：

（一）土地出让和管理方面。违规出让土地0.3亩，涉及金额44万元；未批先征土地4宗，涉及面积51.17亩；未经审批违规出租部分资产资源的使用权及经营权，涉及金额2400万元。

（二）水源保护、环境保护方面。农村小型集中式供水水质检测报告共92份，其中检测合格12份，合格率仅为13.04%，合格率偏低，存在饮用水安全隐患；2宗禁养区范围畜禽清理落实整改不到位，仍存在违规养殖的情况；1宗养猪场污染物排放处理不彻底，渗漏到农田。

七、公共投资审计情况

组织对英德市体育训练综合楼建设工程的结算情况进行了审计。审计发现的主要问题是：

工程未按规定取得施工许可证、质量报监证、建设安全受监证；工程未按规定程序实施验收便投入使用。

八、原因分析及审计建议

以上问题产生的主要原因：一是预算编制不够精准。预算审核把关不严，对项目资金调研论证不充分，预算安排和财政资金分配精准度不够，预算难以有效执行；促进发展的前瞻性、系统性不够，未能提前做好项目储备，项目前期可行性研究和规划布局等准备工作不扎实，导致资金结存闲置，项目建设滞后，有关政策措施难以落实；二是依法理财意识不够强。统筹财力思路不够开阔，未能有效统筹政府资产、债券资金和社会资本等各类资源。历史遗留账务，债权债务关系不清。有些部门单位缺乏对预算法等财经法纪禁止性规定的敬畏，违规使用财政资金、处置国有资产等行为时有发生。为此，审计建议：

（一）强化预算执行管理。严格落实《中华人民共和国预算法》规定，强化预算约束，严格控制预算追加,杜绝超预算或无预算支出。

    （二）完善全口径预决算管理。深化完善预算编制，切实将年初预算细化到具体单位和项目，努力提高预算编制的完整性和科学规范性，增强预算指导性和操控性。对上级下达的专项资金，落实到具体单位和项目，督促单位加快资金支出进度，防止资金沉淀。

（三）加强重点领域风险防控。密切关注疫情对经济领域可能带来的风险隐患，严格履行生态环境保护责任，推进经济发展和生态环保双促双进。

（四）规范财务行为，加强内部管理。一是定期组织资产盘点，确保资产准确入账，严格执行资产处置程序，处置收入及时上缴国库。二是深化财务票据管理，建立健全票据审核制度，不得使用不合规票据列支。三是加强现金管理，严格执行现金管理规定，不得白条抵库。

主任、各位副主任，各位委员：

新冠肺炎疫情发生后，市审计机关快速响应，认真贯彻落实习近平总书记关于疫情防控工作的重要讲话精神和市委决策部署，在省审计厅的统一部署下，派出1个审计组，4名审计人员开展新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计，坚持边审边改，重在促进规范管理，推动落实政策和解决问题。截至2020年3月底，各级财政投入疫情防控资金3088.54万元，捐赠资金777.06万元，捐赠物资76.07万件。审计结果表明，全市各级党委、政府紧紧围绕党中央的决策部署，统筹推进疫情防控和经济社会发展工作，各部门履职尽责，能严格公开募捐活动的备案规定和审批程序，捐赠接收手续规范，捐赠资金拨付审批程序和捐赠资金划拨基本符合相关规定。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正。如养老保险基金支出户的利息收入未缴入财政专户问题，截至2020年4月已全部上缴财政专户。对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门和单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，市审计局将按市委市政府的要求督促有关部门和单位认真整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。

主任、各位副主任，各位委员：

市审计局将在市委、市政府和清远市审计局的领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，自觉接受市人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，不忘初心，牢记使命，尽责担当。

报告完毕。请予审议。