关于英德市2020年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2021年12月8日在英德市第十六届

人民代表大会常务委员会第一次会议上

英德市审计局局长 胡康立

主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2020年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2020年以来，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记对广东、对审计工作的系列重要讲话和重要指示批示精神，紧紧围绕党中央重大决策部署和上级党委、政府以及市委、市政府工作要求，认真落实市十五届人大五次会议有关决议，全面履行审计监督职责，依法审计了2020年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在市委、市政府的坚强领导下，各镇（街）、各部门立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，坚持稳中求进工作总基调，坚持高质量发展，统筹推进疫情防控和经济社会发展，全市经济平稳运行，2020年市级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——迎难而上，财政收入稳定增长。2020年，我市财税部门在经济下行、新冠肺炎疫情及国家减税降费等一系列政策因素影响下，主动适应经济发展新常态，努力深挖收入潜力，积极拓展收入范围，财政收入保持平稳增长。2020年，市本级一般公共预算收入22.17亿元，完成调整后预算22.01亿元的100.74%，同比增长6.98%。其中税收收入16.35亿元，完成调整后预算16.04亿元的101.96%，占一般公共预算收入的73.74%，同比增长6.58%。

——支出结构不断优化和提升，有效保障重点民生支出。2020年，我市各项民生事业大力发展，有效地推动了基本公共服务均等化建设。2020年，我市一般公共预算支出84.35亿元，完成调整后预算82.43亿元的102.33%，同比增长13.84%。其中教育、社会保障和就业、卫生健康、农林水、科学技术、文化体育与传媒、交通运输、城乡社区和节能环保九项民生事业资金支出为60.53亿元，占一般公共预算支出的85.25%，同比增长18.8%。2020年共投入8025万元资金用于新冠肺炎疫情防控及体系建设，为我市持续抓好常态化疫情防控工作提供资金保障。

——深化财政管理改革，推动预算管理一体化。2020年，市财政部门深化预算编制执行监督管理改革，转变理财观念，建立完善改革配套制度、项目审批机制和完善内控制度建设。做实做细部门项目库管理，做到“先谋事，后谋钱”，从源头推进预算编制执行监督管理改革。积极推动“数字财政”工作，主动与上级财政部门对接，对基础信息采集、流程梳理、审核管控等模块完善和解决问题，推动我市“数字政府”公共财政综合管理平台全省上线。

——审计查出问题的整改成效良好。对上一年度审计查出的问题，相关镇（街）、部门和单位认真落实主体责任，按项逐条跟踪落实整改，成效显著。据统计，截至2021年6月底，对上一年度审计主要查出的79个问题，已整改问题61个，整改率77.22%，整改问题金额16.32亿元。

一、财政管理审计情况

运用大数据审计方法，积极推进财政审计全覆盖，组织实施英德市2020年度市级预算执行及决算草案编制、市级部门预算执行和镇级财政管理情况审计。

（一）市级财政管理及决算草案审计情况

组织对市级财政预算执行、决算草案编制情况进行审计。市级决算草案反映，2020年市级一般公共预算总收入87.89亿元、总支出87.66亿元；市级政府性基金总收入32.78亿元、总支出32.28亿元；社会保险基金预算总收入8.25亿元、总支出3.01亿元；市级国有资本经营预算总收入0.25亿元、总支出0.25亿元。审计结果表明，市级财政2020年度预算执行情况总体情况良好，财政管理总体较为规范。审计发现的主要问题是：

1.预算编制不够完整和细化。一是未将上级财政提前告知的转移支付金额3.6亿元编入本级年初预算；二是未编制应列入市本级社保基金预算的机关事业单位养老、职业年金，涉及收入4.01亿元、支出3.39亿元；三是部分政府性基金预算、国有资本经营预算项目未按功能分类编制到项，涉及金额15.87亿元、0.11亿元；四是部分资金年初预算未细化分配到预算单位，由市财政局代编，涉及金额26.63亿元，占年初预算支出74.17亿元的35.91%。

2.预算收入管理不规范。一是行政事业性收费收入、罚没收入等非税收入未及时上缴国库，少列当年预算收入2718.59万元；二是将经营服务性收入公证服务费纳入行政事业性收费管理，多列当年预算收入30万元。三是非税收入征收管理不到位，2018年至2020年10个单位防空地下室易地建设费及清洁卫生服务费等14项非税收入应收未收468.36万元。

3.部分预算分解下达不及时。1笔本级财政年初代编预算资金1000万元、2笔第三季度本级追加资金3097.96万元未在当年分解下达；9笔上级转移支付资金154.13万元未按规定在收到后30日内分解下达到本级有关部门，其中2019年农业财政项目管理经费省级转移支付资金长达20个月未分解下达到本级有关部门。

4.未报请人大审议，增加预算支出1.92亿元。

5.市本级财政2019年及2020年新增形成的暂付性款项累积余额占同级财政一般公共预算和政府性基金预算本级支出之和的8.11%，超过规定的5%的限额。

6.未出台国有资本经营预算管理办法，未明确国有企业利润上缴比例等规定。

（二）部门预算执行审计情况

组织对53个市级一级预算单位2020年预算执行情况进行全覆盖审计。审计结果表明，市级一级预算单位继续深化预算编制执行监督管理改革，部门预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：

1.预算管理存在薄弱环节。2个单位违规扩大开支范围支出，涉及金额3.2万元；3个单位共58个项目预算执行率低于30%，执行率最低的为0；11个单位违规将零余额账户资金划转到本单位其他账户，涉及金额97.2万元；1个单位3年以上应收及应付款项未及时清理，涉及金额3355.18万元。

2.执行中央八项规定精神不到位。5个单位超预算列支公务用车运行及维护费37.13万元、公务接待费0.49万元；2个单位无公函列支公务接待费18.25万元；1个单位违规占用下属单位车辆1台。

3.资产管理不合规。4个单位资产账实不符，9处房屋共1291.1平方米、5宗土地共7705.2平方米以及56台电脑等资产设备未登记入账，1处已拆除房屋未作固定资产账务核销处理。

4.非税收入征缴不到位。1个单位应收未收商铺租金收入1.05万元；7个单位场地费、铺租等非税收入未及时足额上缴国库，涉及金额1244.32万元。

5.工程建设及专项资金项目管理不完善。1个单位3项工程建设项目工程预（结）算造价未经评审机构审核，涉及金额54.4万元；1个单位3个财政专项资金项目申报未按规定进行信息公开和公示。

（三）镇级财政管理审计情况

组织对大站、望埠、桥头、石灰铺、黎溪5个镇的财政收支管理等情况进行审计。审计结果表明，镇级财政收支状况基本真实、合法，财政收支基本符合相关法律、法规的规定。审计发现的主要问题是：

1.执行中央八项规定精神不到位。2个镇违规发放津补贴1.92万元；2个镇部分公务接待无公函，涉及金额25.61万元；1个镇超预算列支公务接待费6.62万元、公务用车运行维护费10.3万元、会议费15.75万元;3个镇违规长期租赁或变相超编制配备车辆共10台。

2.财政收支管理不规范。2个镇无收费依据违规收取森林防火工作经费和消防费，涉及金额53.37万元；3个镇租金收入、卫生费等非税收入未及时上缴财政，涉及金额931.37万元；3个镇20个工程建设、购买服务和物品采购事项未履行政府采购手续，涉及金额1030.44万元。

3.部分国有资产管理不严。5个镇18处房屋和12宗土地、车辆4辆，以及电脑等其他19项资产未登记入账；2个镇5处已拆除房屋未做固定资产账务核销处理。

二、重大政策措施落实跟踪审计情况

围绕中央和省的重大政策措施，组织优化营商环境、促进就业优先政策落实及现代农业产业园建设等情况的审计。审计结果表明有关部门单位能认真落实国家和省有关重大政策措施，取得了较好的成效。审计发现的主要问题是：

（一）促进就业优先政策落实不到位。一是5家培训机构违规申领43名不符合条件学员的技能提升培训补贴，涉及金额3.6万元；二是1个单位未及时拨付市创业担保贷款111人第三季度贴息39.35万元；三是1个单位未及时向3个申请单位发放乡村公益性岗位补贴30.03万元。

（二）部分现代农业产业园建设资金使用管理不规范。1家企业购买红茶生产线未按规定公开招投标，涉及金额408.96万元。

（三）财政奖补资金拨付不及时。1个单位未及时拨付工业企业技术改造事后奖补县（市）级配套资金840.92万元、2020年英德市创新驱动发展奖励资金334万元。

三、重点民生项目和资金审计情况

围绕市委市政府重点民生项目和资金，组织对2020年社会保险基金、专项债券资金、新增财政直达资金以及英德市党校综合教学楼（现英德市职业技术学校综合楼）工程建设及资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明，审计抽查的各类项目和资金基本能按照规定执行，执行效果较好。审计发现的主要问题是：

1.1个专项债券资金项目和2个新增财政直达资金项目开工前未完善用地手续、建设工程规划许可证和施工许可证等前期手续，其中1个新增财政直达资金项目未能在合同约定期限内完工。

2.英德市党校综合教学楼（现英德市职业技术学校综合楼）工程建设和资金管理使用不规范。一是未经批准擅自改变建设内容和调整投资规模，涉及金额3747.53万元；二是项目建设未取得施工许可证擅自施工；三是工程结算价多计42.92万元。

3.机关事业基本养老保险基金支出户未按国家规定的三个月整存整取定期存款基准利率计息，2020年少计利息23.91万元。

四、国有资产、资源审计情况

以推动深化国有企业改革、规范国有资源资产管理、防范化解重大风险为目标，重点组织对市属国有企业、市级行政事业性国有资产、自然资源资产管理使用情况、矿产资源交易收入情况进行审计。

（一）自然资源资产管理审计情况

组织对大站镇水、森林等自然资源和相关生态环境保护情况进行审计。审计结果表明，大站镇能认真贯彻上级生态文明建设的决策部署，落实生态环境保护责任制。审计发现的主要问题是：

自然资源管理和生态环境保护监督不到位。一是农村小型集中式供水水质检测合格率为22.35%，不合格的主要原因是菌落总数超标；二是镇政府监督不到位，未对违法占用林地恢复林地原状，涉及面积20.65亩。 

   （二）矿产资源交易收入情况

    组织对英德市矿产资源交易收入情况进行审计。审计结果表明，相关部门和单位开展河砂开采、垦造水田等工作管理较到位，相关收入及时足额缴入财政。审计发现的主要问题是：

1.1个单位未按规定制定2020年度市级采砂规划。

2.截止2020年末，我市累计完成拆旧复垦80亩，未完成上级下达2018-2020年拆旧复垦1000亩的工作任务和目标。

（三）国有企业资产负债损益情况

组织对英德市第一建筑安装工程公司2019年度资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明，一建公司2019年运营状况良好，实现税后净利润增长，全年共缴纳增值税、企业所得税等各种税费3,348.53万元。审计发现的主要问题是：

1.经营管理存在薄弱环节。一是未制定包括有“三重一大”决策、资产管理等内控管理制度；二是营业收入联营费未计缴有关税费，涉及金额319.59万元；三是重复计提企业所得税，涉及金额385.82万元。

2.财务管理不合规。一是坐支现金用于垫支日常经费，涉及金额41.16万元；二是三年以上应收款未采取催收措施，涉及金额514.29万元；三是房屋、汽车等固定资产账实不符，涉及金额541.08万元。

（四）国有资产资源管理和使用情况

组织对英德市国有资产资源管理和使用情况进行审计。审计结果表明，市直有关部门单位加强资产管理，提高资产使用效益。审计发现的主要问题是：

市政公共资源、国有资产管理不到位。一是1家国企未按规定上缴大型户外广告、公共停车场等3处市政公共资源的有偿使用收入770万元；二是2处已出租的大型户外广告牌未按规定设置1/3版面的公益广告；三是1个单位未收回使用期限届满的14处大型户外广告经营使用权；四是94个部门和单位经营性资产和闲置资产未上报并纳入市公共资产管理中心代管；五是10个部门（单位）29处房产和2宗土地处于闲置状态，未能发挥国有资产的使用效益。

五、年度审计移送问题线索情况

2020年，市审计局共移送问题线索6起，均为移送相关主管部门。移送事项主要涉及未履行政府采购程序、未经批准擅自改变项目建设内容和投资规模等。

六、原因分析及审计建议

以上问题产生的主要原因：一是预算编制不够精准，预算执行刚性约束力有待加强；二是国有资本、资源和资产统筹管理力度不够，未能进一步为财政增收提供保障；三是部分单位（部门）依法理财意识不够强，缺乏对预算法等财经法纪禁止性规定的敬畏，违规使用财政资金、国有资产管理不严等行为时有发生。为此，审计建议：

（一）完善全口径预决算管理。深化完善现有四本预算编制，做到四本预算全面纳入政府收支，确保数额准确、完整。进一步提升预算管理和执行的科学化、精细化水平，强化预算刚性约束，严格控制预算追加，杜绝超预算或无预算安排支出。对上级下达的专项资金，及时落实到具体单位和项目，督促单位加快资金支出进度，提高资金使用效益。

（二）完善行政事业性国有资产管理，提升资产管理质量。推动各部门、各单位全面清查国有资产家底，建立健全国有资产管理工作机制，强化主体责任。推进资产管理和预算管理相结合，优化资产配置，加大调剂使用力度，提高资产使用效率。

（三）严肃财经纪律，进一步规范财政资金管理使用。各级各部门要高度重视财政财务管理工作，进一步提高财经纪律意识，强化学习培训力度，建立健全内控制度，加强对管理薄弱环节的监管。严格执行相关规定，依法依规使用财政资金。加强工程项目管理，严格履行基本建设程序。   

对本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对涉嫌违法违纪线索，已按规定移交相关部门进一步查处。下一步，市审计局将加强跟踪督促，市政府将按有关规定向市人大常委会报告整改情况。

主任、各位副主任，各位委员：

今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好各项审计工作意义重大。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神，在市委、市政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受人大监督，依法履行审计监督职责，为推动英德实现高水平保护下的高质量发展贡献审计力量！

报告完毕，请予审议。