英德市人民政府关于英德市2017年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

市人大常委会：

根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》的规定，现向市人大常委会报告2017年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，市审计局对2017年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实中央审计委员会第一次会议精神，践行新理念，着力推进审计全覆盖，实事求是揭示和反映问题，注重从体制机制层面分析原因、提出建议，为全市经济社会健康发展发挥了积极作用。2017年度市审计局完成审计项目24个，审计查出主要问题金额75,333万元，其中违规资金10,949万元、管理不规范资金64,384万元，审计期间已上缴、追回或归还各级财政资金10,064万元；移送有关部门处理事项1件。

审计结果表明，各部门和单位在市委、市政府的领导下，认真执行市十五届人大二次会议批准的财政预算，2017年市本级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

　　——财政综合实力持续增长。2017年度，我市财税部门面对严峻的经济形势和国家减税降费政策的落实，主动适应经济发展新常态，落实积极的财政政策，强化税源和非税收入管理，财政收入保持平稳增长。2017年度，市本级一般公共预算收入164,227万元，完成调整后预算161,495万元的101.69%，同比增长7.82%，其中税收收入102,543万元，完成调整后预算101,963万元的100.57%，占一般公共预算收入的62.44%，同比增长20.32%。并积极争取省、市财政对我市政策和资金的更大支持。2017年度，我市上级补助收入407,417万元，同比增长3.96%。

——民生保障能力持续提升。2017年度，市财政继续加大民生投入，新增财力持续向民生倾斜，不断提高基本公共服务水平。2017年度，我市一般公共预算支出625,620万元，完成调整后预算610,373万元的102.50%，同比增长6.72%。其中教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、农林水、住房保障五项的民生事业资金支出为454,392万元，占一般公共预算支出的72.63%，同比增长14.04%。

——盘活存量资金，进一步加强财政资金管理。根据《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）等文件要求，市财政对结转超过两年以上的上级资金及结转超过一年以上的本级资金收回统筹。2017年共清理收回超过规定时限的存量资金39,035万元，统筹用于政府批准的项目支出。通过盘活存量资金，进一步加强了财政资金管理。

    一、财政管理审计情况

（一）市本级财政管理及决算草案审计

    组织对2017年度市本级预算执行和决算草案情况进行审计。2017年市本级一般公共预算总收入659,915万元，总支出644,583万元，年终结转结余15,332万元；政府性基金预算总收入209,667万元，总支出130,207万元，年终结转结余79,460万元；城乡居民基本养老保险基金预算总收入完成37,508万元，总支出18,394万元，年终结转结余19,114万元。

审计结果表明，在经济下行压力较大形势下，市财政局等有关部门积极落实市委、市政府决策部署，着力组织收入和科学安排支出，较好发挥财政保障职能。审计发现的主要问题是：

    1.预算草案编报不完整，少编报上年度的一般公共预算收支结余14,378万元、政府性基金收支结余3,908万元。

2.预算调整方案少编列预算支出18,053万元报市人大常委会审批。

    3.国有资本经营收支决算编报不完整，少编报国有资本经营收支740万元。

4.向51个单位拨付未纳入年初预算，也未经预算调整的资金34,823万元。

5.预算安排并实际发生的支出31,729万元作挂账处理。

6.非税收入6,777万元未及时缴入国库纳入预算管理。

7.向有关财政专户和预算单位拨付并列支没有实际经济事项发生和未达到支付条件的财政资金40,225万元。

    （二）水边镇财政决算审计

组织对英德市水边镇2017年度财政决算情况进行了审计。审计结果表明，水边镇财政收支状况基本真实、合法，财政收支基本符合相关法律、法规的规定。审计发现的主要问题是：

1.水边镇政府超预算支出公务用车购置及运行维护费，涉及金额6.37万元。

2.水边镇政府非税收入未按规定上缴财政，涉及金额162.58万元。

3.水边镇政府白条抵库，涉及金额16.02万元。

（三）乡镇财政财务收支审计

组织对东华镇、桥头镇、沙口镇、石灰铺镇、大站镇、横石塘镇、连江口镇、英红镇、英城街道等9个乡镇财政财务收支情况进行审计。审计发现的主要问题是：

1.财政财务收支管理方面。桥头、横石塘、连江口镇出租和转让资产收入未按规定开具发票，涉及金额244.64万元；桥头、英红镇和英城街道应收未收基础设施配套费等非税收入，涉及金额1,801.37万元；沙口、桥头镇未按规定使用财政票据收费，涉及金额138.32万元；桥头、石灰铺镇往来款长期挂账未清理，涉及金额4,146.38万元；石灰铺、桥头镇坐收坐支现金，涉及金额7.55万元；横石塘镇3个工程项目支出未开具合法票据，涉及金额375.88万元；桥头镇报账员公款私存21.75万元；英红镇代私企垫付工人工资未收回，涉及金额50万元。

    2.国有资产管理方面。英红、东华、石灰铺镇未经报批处置、核销固定资产，涉及金额920.58万元；连江口、石灰铺镇未经报批出租国有资产，涉及金额1,057.98万元；东华、石灰铺镇存在固定资产未入账、账实不符等问题，涉及有价资产4.32万元、房屋和车辆等。

3.项目建设和大宗采购方面。英红、桥头、石灰铺镇和英城街道9项工程未按规定实行招投标、1项工程违反工程基本建设程序,涉及金额3,034万元；石灰铺、大站、连江口镇和英城街道购买固定资产和服务项目未按规定实行政府采购，涉及金额626.64万元。

4.土地管理方面。英红、横石塘镇违规协议出让国有土地，涉及金额14,311.07万元；英红镇还存在未经报批及评估收回581.4亩土地、违规返还土地出让金等3个问题，涉及金额12,802.18万元;大站镇未经报批自定标准补偿苗木价值。

    二、部门预算执行审计情况

    组织对市环保局、市教育局、市林业局等3个市直部门2017年度预算执行情况进行审计。审计结果表明，3个部门预算执行和资金使用总体情况较好，“三公”经费支出总体呈下降趋势。审计发现的主要问题是：

    （一）预算编制和执行方面。市环保局、林业局超预算列支公务用车购置及运行维护费，涉及金额25.07万元；市环保局占用排污费专项资金，涉及金额54.03万元。

    （二）财政资金管理使用方面。市教育局存在应缴未缴财政资金、往来款长期挂账未清理等3个问题，涉及金额747.27万元；市林业局固定资产账实不符，涉及金额129.76万元。

    三、专项资金审计情况

    组织对英德市2016年“广东扶贫济困日”活动捐赠款物募集使用和管理情况进行审计。审计结果表明，2016年“广东扶贫济困日”活动捐赠资金基本能做到专户核算、专户管理、专款专用。审计发现的问题是：

    （一）以前年度资金681.15万元未及时下拨，存放在英德市慈善会账户。

    （二）用作助学基金的捐赠资金200万元计入捐赠收入科目，未按规定设置专账核算。

四、其他财政财务收支审计情况

组织对市财政局、扶贫办、社保局、第二中学、第一中学、农机局、住建局、文广新局等8个单位财政财务收支情况进行审计。审计发现的主要问题是：

（一）财政财务收支管理方面。市社保局、农机局往来款长期挂账未清理，涉及金额76.4万元；市财政局存在往来中列收列支、滞留专项经费等2个问题，涉及金额5,358.57万元；市二中存在个别人员长期借款不归还、支付工程款未取得发票入账、非税收入未按规定上缴财政等7个问题，涉及金额1,019.59万元；市扶贫办的农村扶贫经济合作社，未依法设置会计账簿核算经济活动；市农机局“项目支出”明细科目未按具体项目进行款级明细核算。

（二）执行中央八项规定精神方面。市二中违规发放高中超课时等津补贴，涉及金额16.92万元。

（三）国有资产管理方面。市财政局存在未经报批处置固定资产、固定资产账实不符等2个问题，涉及金额207.82万元；市二中未经报批出租国有资产。

（四）内部管理方面。市扶贫办虚报建房进度；市住建局内部控制制度制定不够健全，未对公务接待标准和资产配置、处置等方面作具体规定；市一中债权债务反映不清晰，管理不规范。

（五）项目建设和大宗采购方面。市一中、二中4个建设项目未严格执行基本建设程序，存在未按规定办理项目立项、招投标、超概算10%以上重新审批等问题，涉及金额674.96万元；市二中违规集资建房，涉及金额2,423万元；市二中、财政局购买固定资产和服务项目未按规定实行政府采购，涉及金额228.54万元。

    针对审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计单位意见，并依法出具审计报告，下达审计决定；审计报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门和单位建章立制，切实加强财务管理和内部管理。下一步，市审计局将按照市政府的要求督促有关部门和单位认真整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。

对上年度审计工作报告反映的问题，相关部门和单位按照市政府审计整改工作的部署和要求，认真组织整改。截至2018年8月底，审计促进整改落实有关问题资金19,763.14万元，其中：已上缴财政526.20万元；已调账处理金额12,198.99万元;移送纪检监察机关处理金额7,037.95万元，纪检监察机关和司法机关已作出处理。对部分未能完成整改的问题，有关镇（街）、部门和单位已作出了安排和承诺，下一步将加大整改推进力度。

    五、审计建议

（一）进一步加强预算管理，强化预算约束。一是加大力度做好预算编制基础工作，通过科学编制和细化预算，从源头上增强预算执行的刚性和约束力。二是强化预算编制与执行的有机结合，切实提高预算的年初到位率，规范预算追加，减少代编资金规模。三是强化资金拨付、管理和使用，严格按预算批复使用资金，严格实行预算调整报批，严格控制无预算、超预算安排资金，维护预算的严肃性，强化预算的约束力。

（二）加强会计核算，真实、完整地核算预算收支，尽量减少人为调增调减预算收支，影响预算收支的真实性、准确性和完整性。相关部门要强化政府采购制度执行力度。

（三）加强政府重大投资项目监管力度。财政、发改部门和相关单位要在现有监管措施的基础上，加大对政府重大投资项目在项目审批制、法人责任制、招投标制、工程监理制及合同制方面落实的监管力度，确保项目严格执行工程基本建设程序。项目审批主管部门要加强对项目资金来源的审核，从源头上杜绝新增政府债务。

                             英德市人民政府

                            2018年9月30日