关于英德市2016年度本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

  —2017年10月30日在英德市十五届人大常委会第9次会议上

英德市审计局局长  李方近

市人大常委会主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2016年度本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2016年，市审计局在市委、市政府和上级审计机关的领导下，依法履行审计监督职责，着力推进审计全覆盖，不断创新审计理念，完善审计机制，突出问题导向，提高审计实效，及时揭示重大违法违纪问题，注重从体制机制和政策层面提出审计建议，为全市经济社会健康发展发挥了积极作用。2016年度的预算执行审计，市审计局以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益为目标，按照市委、市政府对经济工作的部署进行，主要审计了2016年度市财政局具体组织市本级预算执行情况，以及其他部门财政收支情况。

    据财政决算草案反映，2016年市本级一般公共预算总收入707,479万元，总支出677,776万元，年终结转结余29,703万元；政府性基金预算总收入201,595万元，总支出115,177万元，年终结转结余86,418万元；国有资本经营预算总收入353万元，总支出352万元，年终结转结余1万元；城乡居民基本养老保险基金预算总收入完成37,830万元，总支出16,359万元，当年结余5,893万元，年终滚存结余21,471万元。审计结果表明，各部门和单位在市委、市政府的领导下，认真执行市十四届人大六次会议批准的财政预算，2016年市本级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

——强征管，促增收，壮大地方财政实力。2016年我市努力克服“营改增”及收入划分体制调整、供给侧结构性改革的一系列减税降费政策等因素影响，大力组织财政收入。2016年度，市本级一般公共预算收入156,791万元，完成调整后预算156,610万元的100.12%，超收181万元。并积极争取省、市财政对我市政策和资金的更大支持。我市上级补助收入391,901万元，比上年同期346,991万元，增收44,910万元，增长12.94%。

——调结构、惠民生、提高民生保障水平。严控“三公经费”和一般性支出，集中财力支持经济社会发展关键领域与核心环节，持续增加民生保障资金投入，支出结构不断优化。2016年我市一般公共预算支出586,231万元，完成调整后预算563,269万元的104.08%，比上年同期535,398万元，增支50,833万元，增长9.49%。其中教育、社保、医疗、农业和住房保障五项的民生事业资金支出为398,451万元，占一般公共预算支出的67.97%，比上年同期371,341万元，增支27,110万元，增长7.3%。

——加强地方政府性债务管理，积极防范财政风险。全面加强和规范债务管理，制定政府债务限额，严控年度债务规模。至2016年底，我市地方政府债务余额为203,042.3万元，未超出市人大常委会批准我市2016年地方政府债务限额243,215.25万元。另外，我市还积极向省争取置换债券和新增债券，2016年向省争取了置换债券90,182万元，新增债券48,300万元，有效解决了我市到期资金还贷问题和支持了我市重点工程项目的建设。

    ——财政管理进一步加强。扎实推进预算管理改革，依法推进预决算信息公开，大力盘活存量资金。2016年我市清理收回超过规定时限的存量资金27,201万元，统筹用于亟需的项目支出。

    一、财政管理审计情况

（一）市本级财政管理审计

    组织对2016年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况进行审计。审计结果表明，在经济下行压力较大形势下，市财政局等有关部门积极落实市委、市政府决策部署，着力组织收入和科学安排支出，较好发挥财政保障职能。审计发现的主要问题是：

1.预算管理方面问题

    （1）未按规定将预算支出10,433万元纳入2016年预算调整方案提请市人大常委会审批。

    （2）少编报上年度的一般公共预算收支结余18,537万元、政府性基金收支结余916万元。

    2.预算执行方面问题 

    （1）部分预算支出核算不够规范。2016年市财政局将预拨卫生事业费4,000万元、预拨教育局教育资金3,000万元、预拨国税局及地税局2016年税收征收经费1,770万元等共11,191.86万元的预算支出，挂账“其他应收款-各股室管辖单位”，未列入一般公共预算本级支出反映。

    （2）市公共资产管理中心资产处置收入和利息收入共117.87万元未及时缴入国库纳入预算管理。

    （3）英德市文学艺术界联合会占用文化强市发展专项资金5.6万元弥补单位经费。

（二）镇财政管理审计

    组织对黄花镇、九龙镇、黎溪镇、石牯塘镇、望埠镇、下石太镇等6个镇财政收支的情况进行审计。审计发现的主要问题是：

    1.财政收支管理方面。石牯塘镇管理费收入91.5万元未开具发票，漏计缴有关税费5.03万元；望埠、黎溪镇工程项目支出共226.4万元未按规定取得正规发票；九龙、石牯塘镇违反“收支两条线”管理规定未及时上缴社会抚养费、基础设施配套费等收入共230.53万元；九龙、黄花镇无收费依据及收费许可证收取土地报建、办证等费用共104.12万元；望埠镇收取卫生清洁费未使用法定票据；下石太镇超范围超限额使用现金，且存在白条抵库现象；黎溪镇的村委会支出白头单列支现象普遍。

    2.国有资产管理方面。望埠镇账面核减一批盘亏、报废的房屋和建筑物以及交通工具，未履行相关报批手续，涉及金额318.23万元。

    3.工程项目建设管理方面。九龙、石牯塘等4个镇将7项工程建设项目拆分，规避招投标，涉及金额881.71万元。

    4.大宗资产采购方面。九龙、石牯塘镇购买办公设备等未按规定实行政府采购，涉及金额37万元。

    5.会计核算方面。九龙、下石太等3个镇往来款长期挂账，未进行清理，涉及金额580.13万元。

二、部门预算执行和财政财务收支审计情况

    （一）部门预算执行审计

    组织对市住建局、市国土局、市扶贫办等3个市级部门2016年度预算执行情况进行审计。审计结果表明，3个部门预算执行和资金使用总体情况较好，2016年度“三公”经费支出总体呈下降趋势。审计发现的主要问题是：

    1.预算编制和执行方面。市住建局、市国土局动用上年结余安排本年支出合计1,509.72万元未列入预算；市住建局未将“非税收入安排的支出”69.5万元列入预算。

    2.财政资金管理使用方面。市国土局未追缴土地出让金及所产生的利息和违约金9,249.81万元入库；市国土局下属测绘队未及时上缴国库测绘收入184.62万元。

    3.市住建局制定的内部控制制度不够完善。市住建局制定执行的《英德市住建局财务管理制度》未对公务接待标准等公务接待方面作出相关具体规定，未对资产的产权、使用、处置、收益等方面作具体规定。

    4.市国土局固定资产账实不符，漏记固定资产19.92万元。

    5.市扶贫办成立的“英德市农村扶贫经济合作社”，未对开展的经济活动依法设置会计账簿核算。

    6.市扶贫办扶贫项目虚报建房进度。英德市白沙镇2015年度“两不具备”村庄搬迁项目，16户建房户没有按时完成建设任务，市扶贫办即虚报完成建房任务，虚报建房进度。

（二）其他财政财务收支审计

    组织对市工商局、市人社局、市食药监局、市水务局、原市质监局、市残联、市电视台、市房管中心、市职校、市直机关工委、市红十字会、清华园管委会的财政财务收支情况进行审计。审计发现的主要问题是：

1.财政收支管理方面。市职校收取场地租金及房屋租金等收入合计137.47万元，未开具发票，漏计缴有关税费9.16万元；市水务局未及时征收部分水电站、企业欠缴的水资源费204.8万元入库；市房管中心违规向房地产开发公司出借代管专项资金7,037.95万元，造成国家损失，该问题市审计局已依法移送纪检监察部门调查处理；市电视台饭堂采购开支使用“白头单”，未按规定取得正规发票，涉及金额73.46万元。

2.国有资产管理方面。市水务局未经批准自行处置1辆原值25万元的公务用车、自行冲减“固定资产”701.18万元；原市质监局未经批准自行处置报废一批价值为20.8万元的电脑、家具用具；清华园管委会未经批准自行处置1辆原值为17万元的公务用车；市职校固定资产账实不符涉及金额149.08万元；市残联固定资产账实不符涉及金额4.01万元。

3.工程项目建设管理方面。市人社局将人力资源市场网络信息系统建设配套项目拆分，规避招投标，涉及金额185.96万元；清华园管委会的清远华侨工业园新城核心区控制性详细规划设计工程和清远华侨工业园京港澳高速鱼湾出口绿化工程，未按规定公开招标，涉及金额250.55万元；市人社局、市电视台等单位相关工程建设管理不到位，如市人社局劳动保障综合服务中心大楼、车库工程和市电视台播控楼工程结算价超概算未按规定进行概算调整报批；市人社局人力资源市场网络信息系统建设配套工程和市电视台广告部拆建装修工程的建设，未按规定办理立项报批。

    4.会计核算方面。市残联未将财政直接支付的重度残疾人护理补贴和困难残疾人生活补贴455.74万元作会计入账处理，漏列收支455.74万元；市残联存在出纳长期未记现金日记账、“白条抵库”、“公款私存”以及会计账反映库存现金大等现象；市红十字会未对财政拨入用于购买电脑、空调及办公家具一批的资金3.56万元，作财政拨款收入及支出核算，少列收支3.56万元；市红十字会违反《会计基础工作规范实施细则》，未按规定装订会计凭证并存档保管。

    三、重点民生项目和专项资金审计情况

（一）英德市2015年保障性安居工程跟踪审计

按照审计署统一部署，市审计局对英德市2015年保障性安居工程进行跟踪审计。审计结果表明，2015年我市保障性安居工程建设任务总体完成情况良好，市各级财政共筹集和安排保障性安居工程资金38,512.89万元，完成开工任务1,635套、基本建设任务2,377套、新增发放住房租赁补贴任务217户、农村危房改造任务5,381户，任务完成率分别为100%、100.85%、108.5%和100%。审计发现的问题是：

1.市住保办于2015年8月才向低收入住房保障家庭发放2015年住房租赁补贴29.41万元，未按规定按月或按季及时发放。

2.2栋经适房长期闲置。2013年已经建好经适房总共2栋合计270套，由于审核分配不及时、保障准入标准过于苛刻、保障对象范围过窄等原因，已竣工验收的保障性住房截至2015年底空置超过一年。

3.英德市金子山公租房G至K共5栋楼1、2层违规设计为商业用途。

（二）其他民生项目和专项资金审计

2016年，市审计局还对2015年度英德市本级储备粮和食用植物油轮换情况，以及英德市2015年“广东扶贫济困日”活动捐赠款物募集管理和使用情况进行了审计，暂未发现违反财经法规的问题。

四、国有企业审计情况

组织对英德市建筑安装工程公司2014年度资产、负债和年度损益情况进行审计。审计结果表明，该公司截至2014年12月31日的资产负债和年度损益基本真实，内部控制制度基本健全，经济活动基本合法合规。审计发现的问题：一是现金收入59.57万元，没有存入银行，直接用于支付各项费用，违反规定坐支现金；二是用收取的租金18.18万元直接冲减管理费用，未列收入，造成漏计收入18.18万元；三是收取的房屋出租收入、外借资金利息收入合计46.61万元，漏缴有关税金及附加5.72万元。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计单位意见，并依法出具审计报告，下达审计决定，审计报告反映的问题正在得到整改和纠正，审计期间已追回资金和调整账目2,194万元；对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门和单位建章立制，切实加强财务管理和内部管理。下一步，市审计局将按照市政府的要求督促有关部门和单位认真整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。

对上年度审计工作报告反映的问题，相关部门和单位按照市政府审计整改工作的部署和要求，认真组织整改。截至2017年8月底，按照审计要求已上缴或追回财政资金18,903.73万元，规范会计账目资金8,612.76万元，促进自行纠正的其他问题资金1,411.56万元。

    五、审计建议

（一）严格落实《中华人民共和国预算法》规定，加强会计核算，真实、完整地核算预算收支，尽量减少人为调增调减预算收支，影响预算收支的真实性、准确性和完整性。相关部门要强化政府采购制度执行力度。

（二）加强政府重大投资项目监管力度。财政部门和相关单位要在现有监管措施的基础上，加大对政府重大投资项目在资金来源、论证、立项、招投标、工程发包、验收、合同执行及概算、决算等环节真实性、合规合法性方面的监管力度，并有针对性地对重点环节、重点单位、重点岗位、重点人员进行监管，提高监管效率。

（三）加强行政事业单位资产管理。相关部门单位要加强对行政事业单位国有资产的综合管理和监督检查，规范国有资产配置、产权登记、资产使用、资产处置、收益上缴、信息统计和监督考核行为。

                                             2017年10月30日